陕西省青少年发展基金会

青基会财务管理内控制度

陕西省青少年发展基金会

财务内控管理制度

陕西省青少年发展基金会财务部管理运行、承担着省青基会共公益项目在陕西的实施管理和未来发展规划工作，为规范基金会的财务活动，参照中国青少年发展基金会内控工作手册的相关内容，制定本制度。

一、内部控制及岗位职责

基金会属独立法人单位，其法人对单位公益活动和单位管理工作负总责，工作分工负责，重大事项决策实行集体决策制，各项公益活动实行事前审批、一事一报、一事一结。

（1）建立完成单位内部关键岗位分工责任，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

（2）明确单位的会计核算制度，确保单位按照国家规定的会计制度对业务事项进行账务处理。

（3）关键岗位会计岗主要负责拟订单位财务管理制度，并监督执行，审核支出原始凭证的真实性、合法性、合理性，负责单位财务的核算与记账工作，协助项目执行完成情况分析，按照相关规定，定期、及时报送本单位相关财务报表。或参与拟定单位公益合同、协议等经济文件。

（4）关键岗位出纳岗主要负责日常报销，审核原始票据等与支出是否审核签字手续是否完备，凡不符合报销手续的支出有权拒绝支付，负责保管现金、银行存款，及时登记现金、银行存款日记账或备查账簿，做到日清月结、账款相符，按月核对银行流水，保证账款相符，月底及时同会计进行现金、银行账对账事宜，保证账务核对无误。

二、收支业务管理控制

（1）收入为本单位取得的各项捐赠款以及专项拨款，在收到款项时，应由具体项目负责人及时开具捐赠票据，对不具备开具捐赠收据的收入，采取开具内部收款收据为依据，作为收入的备查资料留存，确保收入入账有据可查资料完整。严格禁止跨期开具收入票据，保证当期的收入完全在当期确认。

（2）支出主要包括项目款拨付下发，项目活动物资采购，项目宣传活动费用，日常办公费、劳务费、差旅费、培训费等支出。

（3）收入管理流程

(4)支出管理流程

1、项目款支付流程

项目款支付采取一单一项的形式，进行单据填列，不能合并一单支付不同项目款；针对出现账户不符退回款项，进行二次支付时，需后附情况说明为据。

2、项目物资采购支付流程

流程步骤	流程内容描述	负责人	说明
1	填制项目支付单	项目负责人	项目物资采购比照团省委内控制度采购相关规定，可以采用网络公开询价，择优选择采购对象
2	预审采购支付	会计	网络询价后确认的采购公司文件，项目支付文件，报销发票是否合法合规，支付金额是否正确
3	审核采购支付	单位领导	复核支付资料、签字是否完备
4	支付采购款	出纳	以上手续完备，才可进行支付

3、日常办公费用支付流程

4、差旅费支付流程

流程步骤	流程内容描述	负责人	说明
1	填写《差旅费报销单》	报账人	后附差旅审批单、乘坐交通工具票据发票，保险发票、住宿发票、出差会议文件等相关证明资料
2	预审报销单	会计	审核资料是否完备，报销标准是否符合文件规定，发票是否合规，金额是否准确
3	审核报销单	单位领导	复核支付资料、签字是否完备
4	支付报销款	出纳	以上手续完备，才可进行支付

5、培训费支付流程

流程步骤	流程内容描述	负责人	说明
1	填写《零星票据汇总单》	报账人	后附培训审批计划、培训预算表、培训通知、签到册、发票、费用支出原始明细、讲课费领取单等
2	预审报销单	会计	审核资料是否完备，发票是否合规、金额是否准确
3	审核报销单	单位领导	复核支付资料、签字是否完备
4	支付报销款	出纳	以上手续完备，才可进行支付

其他日常费用支付，均可参照以上流程进行审核支付。6、工程合同支付流程

流程步骤	流程内容描述	负责人	说明
1	填写《零星票据报销单》	报账人	后附工程项目文件、工程预决算资料、发票、支出明细、合同、验收报告（单）、涉及物料采购，采购审批手续、采购流程资料、发票、支出明细、验收报告（单）
2	预审报销单	会计	审核资料是否完备，发票是否合规、金额是否准确
3	审核报销单	单位领导	复核支付资料、签字是否完备
4	支付报销款	出纳	以上手续完备，才可进行支付

本制度是参照了中国青少年发展基金会的内部控制工作制度以及相关制度汇编的相关文件规定为标准，结合省青基会业务特点而制定，在实施过程中出现个别不规范的情况，我们将及时修订修改。

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